Novedades en la renta 2023: Principales cambios en la declaración

De cara a la campaña de renta 2022 - 2023 debemos repasar una serie de cuestiones importantes a tener en cuenta.

Plazos para realizar la declaración de la Renta

La declaración de la Renta se puede presentar desde el 11 de abril hasta el día 30 de junio de 2023. Si se efectúa domiciliación bancaria del pago, el plazo finaliza el 27 de junio de 2023. 

¿Quiénes están obligados a presentar la declaración de la Renta?

• Aquellos contribuyentes cuyos rendimientos íntegros del trabajo, que procedan de un solo pagador, sean superiores a los 22.000 euros anuales.
• Contribuyentes cuyos rendimientos íntegros del trabajo superen los 14.000 euros anuales y procedan de más de un pagador, siempre que la suma de las cantidades del segundo y restantes pagadores superen los 1.500 euros anuales. También se debe presentar la declaración cuando se superen esos 14.000 euros por rendimientos del trabajo y se perciban pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos diferentes de las percibidas de los padres.
• Profesionales autónomos con rendimientos íntegros del trabajo, de capital mobiliario o inmobiliario, o de actividades económicas o ganancias patrimoniales superiores a los 1.000 euros y pérdidas patrimoniales, de cuantía igual o superior, a los 500 euros.
• Contribuyentes con rendimientos íntegros del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidos a retención o ingreso a cuenta superen los 1.600 euros anuales.
• Contribuyente que perciben únicamente rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos íntegros del capital mobiliario no sujetos a retención derivados de Letras del Tesoro y subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado y demás ganancias patrimoniales derivadas de ayudas públicas que superen los 1.000 euros anuales.

Cómo obtener el borrador de la renta

Los contribuyentes podrán obtener el borrador de la declaración de la renta a través del Servicio de tramitación del borrador/declaración (Renta Web) de la propia página de la Agencia Tributaria.

El borrador como su propio nombre indica no es una autoliquidación definitiva, lo que significa que hay que revisarlo y si hay algún dato que esté incorrecto se debe corregir.

Actualmente, ya no es posible obtener la declaración en papel impreso generado a través del Servicio de tramitación del borrador/declaración de la Agencia Estatal de Administración Tributaria. Sí se podrá obtener un documento para realizar el ingreso del resultado de la declaración en la entidad colaboradora, que deberá imprimirse antes de acudir a la entidad financiera para realizar el pago.
 

Límite de los autónomos para presentar la declaración de la renta

La Agencia Tributaria señala que los profesionales autónomos están obligados a presentar la declaración de la Renta si han tenido rendimientos íntegros del trabajo, de capital mobiliario o inmobiliario, o de actividades económicas o ganancias patrimoniales superiores a los 1.000 euros y pérdidas patrimoniales, de cuantía igual o superior, a los 500 euros.

Consulta tus obligaciones fiscales como autónomo.

Rendimiento de ganancias y pérdidas patrimoniales

En el apartado de ganancias y pérdidas patrimoniales se añaden tres nuevas casillas dentro del apartado ‘Otras ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales’ para consignar:

• La ayuda correspondiente al Bono Cultural Joven.
• Las ayudas públicas al alquiler que se puedan conceder al contribuyente como, por ejemplo, la ayuda al alquiler de vivienda correspondiente al Bono Alquiler Joven.
• La ayuda de 200 euros para personas físicas de bajo nivel de ingresos y patrimonio.

También se han incorporado tres nuevos subapartados en el apartado denominado ‘Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales’:

• Para las derivadas de la transmisión de inmuebles y derechos reales sobre bienes inmuebles.
• Para la transmisión o permuta de monedas virtuales por particulares, que trae causa en las obligaciones informativas de tenencia y operativa con monedas virtuales.
• Un tercer subapartado de carácter residual para ‘Otros elementos patrimoniales’.

Límite a las aportaciones a planes de pensiones

El límite general para reducirse por aportaciones a planes de previsión social pasa de 2.000 a 1.500 euros.

También se adapta el modelo para incorporar las modificaciones normativas introducidas en las reducciones en la base imponible por aportaciones y contribuciones a planes de pensiones.

Deducciones por mejora de la eficiencia energética

Se amplía hasta el 31 de diciembre de 2024 el ámbito temporal de aplicación de la deducción por obras de rehabilitación energética de edificios de uso predominante residencial.

Esta deducción fue incluida por la Agencia Tributaria en la campaña de la declaración de la renta del año pasado, en la que incorporaba tres nuevas deducciones temporales en la cuota íntegra estatal del impuesto aplicables sobre las cantidades invertidas en obras de rehabilitación que contribuyan a alcanzar determinadas mejoras de la eficiencia energética de la vivienda habitual o arrendada para su uso como vivienda con arreglo a la legislación sobre arrendamientos urbanos.

1. Deducción de hasta un 20% de las cantidades satisfechas por las obras realizadas a partir de la entrada en vigor de este real decreto-ley (19 de marzo de 2022) y hasta el 31 de diciembre de 2024, con una base máxima de deducción de 5.000 euros anuales, siempre que las obras contribuyan a una reducción de al menos un 7% en la demanda de calefacción y refrigeración.
2. Deducción de hasta un 40% de las cantidades satisfechas por las obras realizadas en el mismo plazo temporal que la deducción anterior, hasta un máximo de 7.500 euros anuales, siempre que las obras realizadas contribuyan a una reducción de al menos un 30% del consumo de energía primaria no renovable o mejoren la calificación energética de la vivienda para obtener una clase energética A o B.
3. Deducción de un 60% de las cantidades satisfechas por el titular de la vivienda por las obras realizadas, hasta un máximo de 5.000 euros anuales, desde la entrada en vigor de este real decreto-ley hasta el 31 de diciembre de 2024, en las que se obtenga una mejora de la eficiencia energética del conjunto del edificio en el que se ubica, acreditando una reducción del consumo de energía primaria no renovable de un 30% como mínimo, o bien la mejora de la calificación energética del edificio para obtener una clase energética A o B.

Asimismo, en esta modalidad, las cantidades satisfechas no deducidas por exceder de la base máxima anual de deducción podrán deducirse, con el mismo límite, en los cuatro ejercicios siguientes, sin que en ningún caso la base acumulada de la deducción pueda exceder de 15.000 euros.

Deducciones por maternidad

Como consecuencia de la ampliación de la deducción por maternidad para los períodos impositivos 2020, 2021 y 2022 a las mujeres que se encuentren en determinadas situaciones se ha incluido en la declaración del IRPF del ejercicio 2022 nuevas casillas para practicar de forma separada la deducción por maternidad correspondiente a los meses de 2020 y 2021.

Este cambio se ha incorporado tanto en la parte de la deducción a la que se refiere el apartado 1 del artículo 81 de la Ley del IRPF, como a la del incremento por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados que se refiere el apartado 2 de dicho artículo.

Colectivos beneficiarios de esta ampliación y periodos a los que afecta

Con el fin de ampliar la aplicación de la deducción por maternidad y del incremento por gastos de guardería correspondiente a los ejercicios 2020, 2021 y 2022, se entenderá que continúan realizando una actividad por cuenta propia o ajena por la cual están dadas de alta en la Seguridad Social o mutualidad, las mujeres que, a partir de 1 de enero de 2020, hubieran pasado a encontrarse en alguna de las siguientes situaciones:

1. Trabajadoras por cuenta ajena que pasen a situación legal de desempleo por:
   • Haber quedado suspendido su contrato de trabajo. Esta situación se produce en los siguientes casos:
     • ERTE con suspensión total.
     • Víctimas de violencia de género.
   • Encontrarse en un período de inactividad productiva de las trabajadoras fijas-discontinuas
2. Trabajadoras por cuenta propia que pasen a percibir la prestación por cese de actividad como consecuencia de la suspensión de la actividad económica desarrollada.

En la declaración, podemos optar por realizarla de forma individual o bien de forma conjunta. En este artículo te explicamos las diferencias entre ambas.

Novedades en exenciones: rentas que no deben tributar

En cuanto a las exenciones del artículo 7 de la Ley del IRPF se establecen las siguientes:

• Exención del complemento de ayuda a la infancia para beneficiarios del ingreso mínimo vital.
• De las indemnizaciones percibidas en concepto de responsabilidad civil por daños personales por los familiares de las víctimas del accidente del vuelo GWI9525.
• Exención por las ayudas por daños personales ocasionados por los incendios que tuvieron lugar en las Comunidades Autónomas relacionadas en anexo del Acuerdo del Consejo de ministros 23 de agosto de 2022.
• Exención por las subvenciones y ayudas concedidas para actuaciones de rehabilitación energética en edificios.

Otras novedades en la renta de 2023 a tener en cuenta

•      Se reestablece la obligación de informar sobre la cesión de uso de viviendas con fines turísticos.
•    Excepcionalmente, se permite ejercitar la renuncia o revocación de la renuncia a la aplicación del método de estimación objetiva hasta el 30 de enero de 2022.

Novedades específicas de algunas Comunidades Autónomas

Las Comunidades Autónomas de Andalucía, Galicia y Comunidad Valenciana han establecido en el ejercicio de sus competencias normativas, las cuantías correspondientes al mínimo del contribuyente y a los mínimos por descendientes, ascendientes y discapacidad que deben aplicar los contribuyentes residentes en el territorio de dicha comunidad autónoma para el cálculo del gravamen autonómico.

Asimismo, la Comunidad de Madrid, que tenía aprobada importes del mínimo por descendientes, pasa a regular la totalidad de los importes correspondientes al mínimo del contribuyente, mínimos por descendientes, por ascendientes y por discapacidad.

Novedades en el ingreso y devolución de la cuantía

Si la declaración resulta a ingresar, el contribuyente puede, de forma simultánea a la presentación de la declaración, domiciliar el ingreso, efectuar el inmediato pago electrónico previa obtención del número de referencia completo (NRC), o bien obtener un documento de ingreso que le permite efectuar el pago en una entidad colaboradora.

Para el fraccionamiento del pago, los contribuyentes podrán fraccionar, sin interés ni recargo alguno, el importe de la deuda tributaria resultante de su declaración del IRPF en dos partes: la primera, que supone el 60% del importe, en el momento de presentar la declaración, y la segunda, el 40% restante, hasta el 6 de noviembre de 2023 inclusive.

¿Has confirmado tu borrador de la declaración de la renta y tenía errores? Conoce cómo subsanarlos antes de que Hacienda lo detecte.

Nueva herramienta de la Agencia Tributaria: Informador de Renta

La sede electrónica de la Agencia Tributaria incorpora el denominado ‘Informador de Renta’, donde los contribuyentes pueden consultar las principales novedades normativas para la campaña de la Declaración de la Renta 2022, así como las novedades en Renta Web para esta campaña.

Ya puedes acceder a la sede electrónica de la Agencia Tributaria para consultar tus datos fiscales.

Estas son las principales consecuencias de intentar engañar a Hacienda y las sanciones económicas que acarrea.

Nuria Diez | Abogada de Legálitas